1 stycznia 2021 roku rz\u0105d planuje obj\u0105\u0107 opodatkowaniem CIT sp\u00f3\u0142ki komandytowe. Sp\u00f3\u0142ka komandytowa zostanie podw\u00f3jnie opodatkowana. W tej sytuacji wielu naszych klient\u00f3w zastanawia si\u0119, czy taka forma sp\u00f3\u0142ki b\u0119dzie nadal op\u0142acalna. Nadchodzi nowy podatek od sp\u00f3\u0142ek komandytowych. Dlaczego warto przekszta\u0142ci\u0107 sp\u00f3\u0142k\u0119 komandytow\u0105 w sp\u00f3\u0142k\u0119 jawn\u0105 albo sp\u00f3\u0142k\u0119 z o.o.? <\/p>\n\n\n\n
Z tego artyku\u0142u dowiesz si\u0119:<\/p>\n\n\n\n
Do tej pory doch\u00f3d sp\u00f3\u0142ki komandytowej by\u0142 opodatkowany jednokrotnie, podatkiem dochodowym od os\u00f3b fizycznych na poziomie sp\u00f3\u0142ki. Podatnikiem podatku dochodowego nie by\u0142a sama sp\u00f3\u0142ka. <\/p>\n\n\n\n
Nowe przepisy sprawiaj\u0105, \u017ce sp\u00f3\u0142ki komandytowe obj\u0119te zostan\u0105 CIT-em, co w praktyce oznacza podw\u00f3jne opodatkowanie. CIT na poziomie sp\u00f3\u0142ki i PIT na poziomie wsp\u00f3lnik\u00f3w. Co najwa\u017cniejsze, opodatkowaniu nie podlega wyp\u0142ata zysku dla wsp\u00f3lnik\u00f3w. <\/p>\n\n\n\n
Mo\u017cemy przekszta\u0142ci\u0107 nasz\u0105 sp\u00f3\u0142k\u0119 w sp\u00f3\u0142k\u0119 z o.o. albo sp\u00f3\u0142k\u0119 jawn\u0105. W przypadku przekszta\u0142cenia w sp\u00f3\u0142k\u0119 jawn\u0105, unikniemy podw\u00f3jnego opodatkowania, natomiast przy przekszta\u0142ceniu w sp\u00f3\u0142k\u0119 z o.o. w spos\u00f3b korzystny dla wsp\u00f3lnik\u00f3w zmieni\u0105 si\u0119 mi\u0119dzy innymi zasady ich odpowiedzialno\u015bci. Koszty i ca\u0142y proces przekszta\u0142cenia w obie sp\u00f3\u0142ki s\u0105 w rzeczywisto\u015bci takie same, ale o tym w kolejnej cz\u0119\u015bci artyku\u0142u. <\/p>\n\n\n\n
Dlaczego sp\u00f3\u0142ka jawna? Je\u017celi projekt nowelizacji ustawy nie ulegnie zmianom to dochody wsp\u00f3lnik\u00f3w sp\u00f3\u0142ki jawnej pozostan\u0105 opodatkowane tylko raz – podatkiem PIT na poziomie wsp\u00f3lnik\u00f3w. Musimy jednak pami\u0119ta\u0107 o pewnym ryzyku. Z chwil\u0105 przekszta\u0142cenia sp\u00f3\u0142ki komandytowej w sp\u00f3\u0142k\u0119 jawn\u0105 zmieni si\u0119 r\u00f3wnie\u017c odpowiedzialno\u015b\u0107 wsp\u00f3lnik\u00f3w. Wszyscy wsp\u00f3lnicy sp\u00f3\u0142ki jawnej odpowiadaj\u0105 za jej zobowi\u0105zania swoim maj\u0105tkiem osobistym, subsydiarnie wobec sp\u00f3\u0142ki oraz solidarnie z pozosta\u0142ymi wsp\u00f3lnikami oraz ze sp\u00f3\u0142k\u0105. W praktyce oznacza to, \u017ce w momencie gdy maj\u0105tek sp\u00f3\u0142ki nie jest wystarczaj\u0105cy na pokrycie jej zobowi\u0105za\u0144, wierzyciele mog\u0105 egzekwowa\u0107 roszczenia z naszego maj\u0105tku osobistego.<\/p>\n\n\n\n
Dlaczego sp\u00f3\u0142ka z o.o.? Przede wszystkim zmieni\u0105 si\u0119 zasady naszej odpowiedzialno\u015bci. W sp\u00f3\u0142ce z o.o. wsp\u00f3lnicy sp\u00f3\u0142ki nie odpowiadaj\u0105 za jej zobowi\u0105zania \u2013 w przeciwie\u0144stwie do sp\u00f3\u0142ki komandytowej odpowiada ona wy\u0142\u0105cznie sama swoim maj\u0105tkiem. Do odpowiedzialno\u015bci za zobowi\u0105zania sp\u00f3\u0142ki w szczeg\u00f3lnych sytuacjach mog\u0105 zosta\u0107 poci\u0105gni\u0119ci cz\u0142onkowie jej zarz\u0105du. Kolejn\u0105 zalet\u0105 sp\u00f3\u0142ki z o.o. jest to, \u017ce wsp\u00f3lnicy nie musz\u0105 p\u0142aci\u0107 sk\u0142adek na ubezpieczenie zdrowotne – w sp\u00f3\u0142ce komandytowej taki obowi\u0105zek na nich ci\u0105\u017cy. Wa\u017cne jest r\u00f3wnie\u017c to, \u017ce tylko sp\u00f3\u0142ki z o.o. mog\u0105 mog\u0105 si\u0119 \u0142\u0105czy\u0107 i dzieli\u0107. Mo\u017ce okaza\u0107 si\u0119 to niezwykle przydatne je\u017celi prowadzimy biznes o charakterze holdingowym. <\/p>\n\n\n\n
Przekszta\u0142cenie w sp\u00f3\u0142k\u0119 z o.o. dam nam r\u00f3wnie\u017c mo\u017cliwo\u015b\u0107 przeniesienia cz\u0119\u015bci swoich udzia\u0142\u00f3w na inn\u0105 osob\u0119. W sp\u00f3\u0142ce komandytowej udzia\u0142 jest niepodzielny i mo\u017ce by\u0107 zbyty jedynie w ca\u0142o\u015bci. W sp\u00f3\u0142ce z o.o. jeste\u015bmy po prostu bardziej elastyczni. <\/p>\n\n\n\n
Nowy podatek od sp\u00f3\u0142ek komandytowych to nie koniec \u015bwiata. Je\u017celi chcemy unikn\u0105\u0107 podw\u00f3jnego opodatkowania, mo\u017cemy przekszta\u0142ci\u0107 nasz\u0105 sp\u00f3\u0142k\u0119 w sp\u00f3\u0142k\u0119 jawn\u0105. Musimy jednak liczy\u0107 si\u0119 z ryzykiem zmian zasad odpowiedzialno\u015bci wsp\u00f3lnik\u00f3w. Je\u017celi nie chcemy ryzykowa\u0107, mo\u017cemy wybra\u0107 sp\u00f3\u0142k\u0119 z o.o. i korzysta\u0107 z u\u0142atwie\u0144 jakie przewiduje ta forma sp\u00f3\u0142ki dla jej wsp\u00f3lnik\u00f3w. <\/p>\n\n\n\n
W obu przypadkach wygl\u0105da to tak samo. <\/p>\n\n\n\n
Na pocz\u0105tku musimy przygotowa\u0107 plan przekszta\u0142cenia wraz z projektem uchwa\u0142y o przekszta\u0142ceniu sp\u00f3\u0142ki (sam\u0105 uchwa\u0142\u0119 zamieszcza si\u0119 w protokole sporz\u0105dzonym przez notariusza), projekt umowy i sprawozdanie finansowe sp\u00f3\u0142ki przekszta\u0142canej. P\u00f3\u017aniej pozostaje nam powiadomi\u0107 dwukrotnie naszych wsp\u00f3lnik\u00f3w, \u017ce zamierzamy nasz\u0105 sp\u00f3\u0142k\u0119 przekszta\u0142ci\u0107. <\/p>\n\n\n\n
Uwaga! Nale\u017cy pami\u0119ta\u0107, \u017ce do przekszta\u0142cenia sp\u00f3\u0142ki komandytowej w sp\u00f3\u0142k\u0119 z o.o., potrzebna jest zgodna wszystkim komplementariuszy oraz komandytariuszy reprezentuj\u0105cych co najmniej 2\/3 sumy sum komandytowych. <\/strong><\/p>\n\n\n\n Od 1 marca 2020r. za ca\u0142y proces zap\u0142acimy mniej. Nowe przepisy dotycz\u0105ce przekszta\u0142cenia sp\u00f3\u0142ki komandytowej w sp\u00f3\u0142k\u0119 z o.o. i sp\u00f3\u0142k\u0119 jawn\u0105 nie wymagaj\u0105 udzia\u0142u bieg\u0142ego rewidenta a tak\u017ce zawarcia umowy sp\u00f3\u0142ki przekszta\u0142conej \u2013 zast\u0119puje j\u0105 uchwa\u0142a.<\/p>\n\n\n\n Dodatkowo ca\u0142y proces nie podlega opodatkowaniu od czynno\u015bci cywilnoprawnych, je\u017celi kapita\u0142 sp\u00f3\u0142ki po przekszta\u0142ceniu nie b\u0119dzie wy\u017cszy ni\u017c suma opodatkowanych wk\u0142ad\u00f3w wsp\u00f3lnik\u00f3w do sp\u00f3\u0142ki. Do ca\u0142ej kwoty nale\u017cy doliczy\u0107 r\u00f3wnie\u017c koszty notarialne, op\u0142aty s\u0105dowe oraz og\u0142oszenie w MSiG.<\/p>\n\n\n\n Koszty notarialne – zwykle jest to kwota od kilkuset do kilku tysi\u0119cy z\u0142otych, jednak nie wi\u0119cej ni\u017c 10 tysi\u0119cy. Musimy r\u00f3wnie\u017c doliczy\u0107 6 z\u0142 za ka\u017cd\u0105 stron\u0119 wypisu aktu notarialnego. <\/p>\n\n\n\n Op\u0142aty s\u0105dowe:<\/p>\n\n\n\n \u00b7 wniosek o przyj\u0119cie planu przekszta\u0142cenia \u2013 40 z\u0142<\/p>\n\n\n\n \u00b7 wniosek o wpis do KRS \u2013 500 z\u0142<\/p>\n\n\n\n \u00b7 og\u0142oszenie w MSiG \u2013 100 z\u0142<\/p>\n\n\n\n Inne wydatki \u2013 chodzi tu przede wszystkim o koszty zwi\u0105zane z obs\u0142uga prawn\u0105 procesu, nale\u017cy liczy\u0107 si\u0119 z kosztami kilku tysi\u0119cy z\u0142otych.<\/p>\n\n\n\n Dzi\u0119ki nowym przepisom, od marca 2020r. przekszta\u0142cenie sp\u00f3\u0142ki komandytowej w sp\u00f3\u0142k\u0119 z o.o. b\u0119dzie trwa\u0142o od jednego do dw\u00f3ch miesi\u0119cy. Mo\u017cna zauwa\u017cy\u0107, \u017ce szybko i bez ponoszenia ogromnych koszt\u00f3w, mo\u017cemy uwolni\u0107 si\u0119 od kolejnych zobowi\u0105za\u0144 podatkowych jakie od 2021 r. b\u0119d\u0105 ci\u0105\u017cy\u0142y na sp\u00f3\u0142kach komandytowych. <\/p>\n\n\n\n Wi\u0119cej o kosztach przekszta\u0142cenia sp\u00f3\u0142ki przeczytacie tutaj: https:\/\/grantthornton.pl\/publikacja\/ile-kosztuje-przeksztalcenie-spolki\/<\/a><\/p>\n\n\n\n Nasza sp\u00f3\u0142ka b\u0119dzie now\u0105 sp\u00f3\u0142k\u0105 w dniu rejestracji przekszta\u0142cenia w KRS. Zwykle rejestracja przekszta\u0142cenia planowana jest na pierwszy roboczy dzie\u0144 miesi\u0105ca.<\/p>\n\n\n\n \u017beby wszystko posz\u0142o sprawnie najlepiej z\u0142o\u017cy\u0107 wniosek z 3-4 tygodniowym wyprzedzeniem, od dnia, w kt\u00f3rym chcieliby\u015bmy aby sp\u00f3\u0142ka zosta\u0142a przekszta\u0142cona. Je\u017celi chcieliby\u015bmy aby sp\u00f3\u0142ka zosta\u0142a przekszta\u0142cona 1 marca, wniosek powinni\u015bmy z\u0142o\u017cy\u0107 ju\u017c na pocz\u0105tku lutego. To zagwarantuje nam szybkie osi\u0105gni\u0119cie zamierzonego celu.<\/p>\n\n\n\n Je\u017celi masz jeszcze jakie\u015b w\u0105tpliwo\u015bci dotycz\u0105ce kwestii poruszonych w artykule, albo chcia\u0142by\u015b \u017ceby\u015bmy pomogli Ci w przekszta\u0142ceniu sp\u00f3\u0142ki, napisz do nas na biuro@legalden.pl<\/a>. Na pewno pomo\u017cemy.<\/p>\n\n\n\nKoszty procesu i czas trwania przekszta\u0142cenia w obie sp\u00f3\u0142ki<\/h3>\n\n\n\n
Kiedy nast\u0119puje przekszta\u0142cenie sp\u00f3\u0142ek komandytowych?<\/h3>\n\n\n\n
Nowy podatek od sp\u00f3\u0142ek komandytowych a wsparcie kancelarii<\/strong><\/h3>\n\n\n\n